Quick Answers Planos de propriedade de ações de empregado (ESOPs) Um plano de propriedade de ações de empregado (ESOP) é um plano de aposentadoria no qual a empresa contribui com suas ações (ou dinheiro para comprar suas ações) para o plano em benefício dos funcionários da empresa. O plano mantém uma conta para cada funcionário que participa no plano. As ações de estoque são adquiridas ao longo do tempo antes que um empregado tenha direito a elas. Com um ESOP, você nunca compra ou mantém o estoque diretamente enquanto ainda trabalha com a empresa. Se um funcionário for encerrado, se aposentar, fica desativado ou morre, o plano irá distribuir as ações no estoque na conta do empregado. Este tipo de plano não deve ser confundido com os planos de opções de ações dos empregados. Que não são planos de aposentadoria. Em vez disso, os planos de opções de ações dos empregados dão ao empregado o direito de comprar suas ações da empresa em um preço determinado dentro de um determinado período de tempo. O US Department of Laborrsquos Employee Benefits Security Administration, e não a Securities and Exchange Commission, supervisiona as ESOPs. Se você tiver uma pergunta sobre seus ESOPs, entre em contato. US Department of Labour Employee Benefits Security Administration Divisão de Assistência Técnica e Consultas 200 Constitution Avenue, NW, Sala N5625 Washington, DC 20210 Sem Taxa: 1-866-444-EBSA (3272) Telefone: (202) 219-8776 Se você Tenha uma queixa sobre o seu plano, você pode aprender os procedimentos para a apresentação de uma reivindicação no site EBSArsquos. Para obter ajuda para encontrar um advogado especializado em questões de pensão, você pode visitar o site da National Pension Lawyers Network. Você pode encontrar informações sobre pensões da página inicial da EBSArsquos. Para obter mais informações sobre ESOPs, consulte o site do Centro Nacional de Propriedade de Empregados. Artigos 187 Como funciona um Plano de Propriedade de Ações de Empregado (ESOP), os ESOPs oferecem uma variedade de Benefícios Fiscais Significativos para Empresas e seus Proprietários. As Regras ESOP são projetadas para garantir que os planos beneficiem os funcionários de forma razoável e ampla. A propriedade dos funcionários pode ser realizada de diversas maneiras. Os funcionários podem comprar ações diretamente, ser administrado como um bônus, podem receber opções de ações ou obter ações através de um plano de participação nos lucros. Alguns funcionários tornam-se proprietários através de cooperativas de trabalhadores onde todos têm um voto igual. Mas, de longe, a forma mais comum de propriedade dos funcionários nos EUA é o ESOP ou o plano de propriedade de ações dos empregados. Quase desconhecido até 1974, até 2014, existem 6.717 planos que cobrem 14,1 milhões de funcionários. As empresas podem usar ESOPs para uma variedade de propósitos. Ao contrário da impressão que pode ser obtida a partir de contas de mídia, os ESOPs são quase nunca usados para salvar empresas problemáticas. Apenas, no máximo, um punhado desses planos são configurados a cada ano. Em vez disso, os ESOPs são mais comumente usados para fornecer um mercado para as ações dos proprietários de empresas de empresas bem sucedidas bem sucedidas, para motivar e premiar os funcionários, ou para tirar proveito de incentivos para pedir dinheiro emprestado para aquisição de novos ativos em dólares antes de impostos. Em quase todos os casos, as ESOPs são uma contribuição para o empregado, não uma compra de empregado. Regras ESOP Um ESOP é um tipo de plano de benefícios para empregados, semelhante, de certa forma, a um plano de participação nos lucros. Em uma ESOP, uma empresa cria um fundo fiduciário, no qual contribui novas ações de suas próprias ações ou dinheiro para comprar ações existentes. Alternativamente, o ESOP pode emprestar dinheiro para comprar ações novas ou existentes, com a empresa efetuando contribuições em dinheiro para o plano para permitir o reembolso do empréstimo. Independentemente de como o plano adquire ações, as contribuições da empresa para a confiança são dedutíveis, dentro de certos limites. As ações da confiança são alocadas para contas de funcionários individuais. Embora existam algumas exceções, geralmente todos os empregados em tempo integral com mais de 21 anos participam do plano. As alocações são feitas com base em pagamento relativo ou alguma fórmula mais igual. À medida que os funcionários acumulam antiguidade com a empresa, eles adquirem um direito crescente às ações em sua conta, um processo conhecido como aquisição. Os funcionários devem ter 100 investidos dentro de três a seis anos, dependendo se a aquisição é de uma vez (aderência ao precipício) ou gradual. Quando os funcionários deixam a empresa, eles recebem suas ações, que a empresa deve comprar de volta por seu valor justo de mercado (a menos que haja um mercado público para as ações). As empresas privadas devem ter uma avaliação externa anual para determinar o preço de suas ações. Em empresas privadas, os funcionários devem poder votar suas ações alocadas em grandes questões, como fechar ou mudar, mas a empresa pode escolher se deseja passar por direitos de voto (como para o conselho de administração) em outras questões. Nas empresas públicas, os funcionários devem poder votar todas as questões. Usos para ESOPs Para comprar as ações de um proprietário que parte: os proprietários de empresas privadas podem usar um ESOP para criar um mercado pronto para suas ações. Sob esta abordagem, a empresa pode efetuar contribuições em dinheiro deduzidas de impostos para a ESOP para comprar ações dos proprietários, ou pode pedir que o ESOP empreste dinheiro para comprar as ações (veja abaixo). Para pedir dinheiro emprestado a um menor custo após impostos: ESOPs são únicos entre os planos de benefícios em sua capacidade de emprestar dinheiro. O ESOP empresta dinheiro, que usa para comprar ações da empresa ou partes de proprietários existentes. A empresa então faz contribuições dedutíveis para o ESOP para reembolsar o empréstimo, o que significa que o principal e os juros são dedutíveis. Para criar um benefício de empregado adicional: uma empresa pode simplesmente emitir ações novas ou em tesouraria para um ESOP, deduzindo seu valor (até 25 de salário coberto) do lucro tributável. Ou uma empresa pode contribuir com dinheiro, comprando ações de proprietários públicos ou privados existentes. Em empresas públicas, que representam cerca de 5 dos planos e cerca de 40 participantes do plano, os ESOPs são freqüentemente usados em conjunto com planos de poupança de empregados. Em vez de combinar a economia dos empregados com dinheiro, a empresa irá combiná-los com estoque de um ESOP, muitas vezes em um nível de correspondência maior. Principais Benefícios Fiscais Os ESOPs têm uma série de benefícios fiscais significativos, os mais importantes dos quais são: Contribuições de ações são dedutíveis: isto significa que as empresas podem obter uma vantagem de fluxo de caixa atual, emitido novas ações ou ações em tesouraria para o ESOP, embora isso Significa que os proprietários existentes serão diluídos. As contribuições em dinheiro são dedutíveis: uma empresa pode contribuir com caixa de forma discricionária ano-a-ano e tomar uma dedução fiscal para ela, se a contribuição é usada para comprar ações de proprietários atuais ou para constituir uma reserva de caixa no ESOP para futuro usar. As contribuições utilizadas para reembolsar um empréstimo que a ESOP tira para comprar ações da empresa são dedutíveis: o ESOP pode pedir dinheiro emprestado para comprar ações existentes, novas ações ou ações em tesouraria. Independentemente do uso, as contribuições são dedutíveis, o que significa que o financiamento ESOP é feito em dólares antes de impostos. Os vendedores de uma corporação C podem obter um diferimento de imposto: nas corporações C, uma vez que a ESOP possui 30 de todas as ações da empresa, o vendedor pode reinvestir o produto da venda em outros títulos e adiar qualquer imposto sobre o ganho. Nas corporações S, a porcentagem de propriedade detida pelo ESOP não está sujeita ao imposto de renda no nível federal (e geralmente também o nível estadual): isso significa, por exemplo, que não há imposto de renda em 30 dos lucros de Uma corporação S com um ESOP detendo 30 ações, e nenhum imposto de renda sobre os lucros de uma corporação S detida total por sua ESOP. Note, no entanto, que o ESOP ainda deve obter uma proporção pró-rata de quaisquer distribuições que a empresa faça aos proprietários. Os dividendos são dedutíveis: os dividendos razoáveis utilizados para reembolsar um empréstimo ESOP, transferidos para empregados ou reinvestidos pelos empregados em ações da empresa são dedutíveis. Os empregados não pagam impostos sobre as contribuições para o ESOP, apenas a distribuição de suas contas e, em seguida, em taxas potencialmente favoráveis: os funcionários podem rolar suas distribuições em um IRA ou outro plano de aposentadoria ou pagar o imposto atual sobre a distribuição, com quaisquer ganhos Acumulado ao longo do tempo tributado como ganhos de capital. A parcela do imposto de renda das distribuições, no entanto, está sujeita a uma penalidade de 10 se feita antes da idade normal de aposentadoria. Observe que todos os limites de contribuição estão sujeitos a certas limitações, embora estes raramente representem um problema para as empresas. Tão atraentes quanto esses benefícios fiscais são, no entanto, limites e desvantagens. A lei não permite que os ESOPs sejam utilizados em parcerias e na maioria das corporações profissionais. Os ESOPs podem ser usados em corporações S, mas não se qualificam para o tratamento de rolagem discutido acima e têm limites de contribuição mais baixos. As empresas privadas devem recomprar as ações dos funcionários que partem, e isso pode se tornar uma despesa importante. O custo da criação de um ESOP também é substancial8212, talvez 40.000, para os planos mais simples em pequenas empresas e a partir de lá. Sempre que novas ações são emitidas, o estoque de proprietários existentes é diluído. Essa diluição deve ser ponderada em relação aos benefícios de tributação e motivação que um ESOP pode fornecer. Finalmente, os ESOPs melhorarão o desempenho corporativo somente se combinados com oportunidades para os funcionários participar de decisões que afetem seu trabalho. Para obter uma orientação de tamanho de livro para como os ESOPs funcionam, consulte Compreensão de ESOPs.
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